საქართველოს ვირტუალური ზონის (VZ) პროგრამა IT კომპანიებს მნიშვნელოვან საგადასახადო შეღავათებს სთავაზობს, რაც პროგრამული უზრუნველყოფის განვითარებაში ჩართულ ბიზნესებს იზიდავს. მიუხედავად იმისა, რომ სტატუსი მომსახურების ექსპორტიდან მიღებულ შემოსავალზე 0% კორპორაციულ გადასახადს ანიჭებს, VZ სტატუსის ქონა თავისთავად არ გარანტირებს შემოწმებისგან თავის დაღწევას.
100-ზე მეტ ვირტუალური ზონის (VZ) კომპანიასთან მუშაობისა და მრავალრიცხოვანი აუდიტის გავლის გამოცდილებით, ჩვენ გამოვავლინეთ ძირითადი მოსაზრებები, რომლებიც ყველა VZ კომპანიამ უნდა იცოდეს. ეს ინფორმაცია გადამწყვეტია შესაბამისობის უზრუნველსაყოფად და ჯარიმების ან სანქციების თავიდან ასაცილებლად.
რა არის ვირტუალური ზონის (VZ) კომპანია?
ვირტუალური ზონის სტატუსი საქართველოში მიზნად ისახავს IT სექტორის კომპანიების მოზიდვას საგადასახადო შეღავათების შეთავაზებით, ძირითადად პროგრამული უზრუნველყოფის განვითარებაში ჩართული და საერთაშორისო კლიენტებისთვის მომსახურების მიმწოდებელი ბიზნესებისთვის. VZ კომპანია სარგებლობს 0% კორპორაციული გადასახადით (15%-ის ნაცვლად) IT მომსახურების საზღვარგარეთ ექსპორტიდან მიღებულ შემოსავალზე.
შემოსავლების სამსახურის აუდიტი ვირტუალური ზონის (VZ) კომპანიებისთვის
შემოსავლების სამსახურის აუდიტი ზოგადად შემთხვევითია, მაგრამ მსხვილი კომპანიები ხშირად მთავარი სამიზნეები არიან. თუმცა, რადგან შპს-ებს ვირტუალური ზონის (VZ) სტატუსი ენიჭებათ კონკრეტული საგადასახადო შეღავათებზე წვდომისთვის, შემოსავლების სამსახური ყურადღებით აკვირდება VZ კომპანიებს მათი უფლებამოსილების შესამოწმებლად. მიუხედავად იმისა, რომ შპს-მ ცალკე განაცხადის პროცესი უნდა გაიაროს VZ სტატუსის მისაღებად, VZ კომპანიებს მაინც შეუძლიათ მონაწილეობა მიიღონ როგორც ჩვეულებრივ ბიზნეს საქმიანობაში, ისე შეღავათიან საქმიანობაში.
ხშირ შემთხვევაში, შემოსავლების სამსახური განსაკუთრებით დაინტერესდება VZ კომპანიების აუდიტით, როდესაც კომპანიის დეკლარაციებში დივიდენდების განაწილებას შეამჩნევს.
ამ მიზეზით, სწორი ბუღალტერია და საფუძვლიანი დოკუმენტაცია აუცილებელია პოტენციური პრობლემების თავიდან ასაცილებლად და საქართველოს საგადასახადო რეგულაციებთან სრული შესაბამისობის უზრუნველსაყოფად.
ვირტუალური ზონის კომპანიების ბუღალტრული აღრიცხვის ძირითადი პრაქტიკები საქართველოში
ვინაიდან საგადასახადო შეღავათები მხოლოდ ექსპორტიდან მიღებულ შემოსავალზე ვრცელდება, გადამწყვეტია ყველა შემოსავლის ნაკადის მკაფიოდ დოკუმენტირება. ბიზნესებმა უნდა შეინახონ ყველა კონტრაქტის, ინვოისისა და საბანკო ტრანზაქციის დეტალური ჩანაწერები საექსპორტო მომსახურებასთან დაკავშირებით. ეს განსაკუთრებით მნიშვნელოვანია იმ შემთხვევებში, როდესაც კომპანიები ასევე აწარმოებენ შიდა ბიზნესს (ყიდიან ქართულ კომპანიებზე), რაც არ იძლევა საგადასახადო გათავისუფლების უფლებას.
ყოველთვიური საგადასახადო დეკლარირების მოთხოვნები
0% კორპორაციული გადასახადის მიუხედავად, VZ კომპანიები ვალდებულნი არიან აწარმოონ ფინანსური ჩანაწერები, ბუღალტრული მონაცემთა ბაზა და წარადგინონ წლიური ფინანსური ანგარიშგება. ყოველთვიური ანგარიშები ხელს უწყობს თქვენი კომპანიის შესაბამისობის დაცვას მთელი წლის განმავლობაში.
ჯარიმებისა და სანქციების თავიდან ასაცილებლად, აქ არის რამდენიმე მოთხოვნა, რომელიც უნდა იცოდეთ.
ყოველთვიური სავალდებულო დეკლარაციები
- •საშემოსავლო გადასახადის დაკავების დეკლარაცია
- •მოგების გადასახადის დეკლარაცია
- •დღგ-ს დეკლარაცია (თუ კომპანია დღგ-ს გადამხდელია)
- •უკუდაბეგვრის დღგ-ს დეკლარაცია (გამოიყენება, თუ კომპანია არ არის დღგ-ს გადამხდელი, მაგრამ ყიდულობს მომსახურებას უცხოეთში რეგისტრირებული კომპანიებისგან)
წლიური სავალდებულო ფინანსური ანგარიშგება
საქართველოში ყველა შპს ვალდებულია წელიწადში ერთხელ წარადგინოს ფინანსური ანგარიშგება saras.gov.ge-ზე.
ესენია სავალდებულო ანგარიშგებები:
- •მოგება-ზარალის ანგარიშგება: თვალყური ადევნეთ შემოსავალს, განსაკუთრებით ექსპორტიდან.
- •ბალანსი: შეინარჩუნეთ აქტივების, ვალდებულებებისა და აქციონერთა კაპიტალის მიმოხილვა.
- •ფულადი ნაკადების ანგარიშგება: აკონტროლეთ ფულადი სახსრების შემოდინება და გადინება, განსაკუთრებით საერთაშორისო გადახდებთან დაკავშირებით.
ვალუტისა და გაცვლითი კურსის მართვა
VZ კომპანიების უმეტესობა საერთაშორისო კლიენტებთან თანამშრომლობს, რაც მრავალ ვალუტაში ტრანზაქციებს იწვევს. გადამწყვეტია გაცვლითი კურსების მართვა და სავალუტო მოგების ან ზარალის ზუსტი აღრიცხვა.
დღგ-ს მოსაზრებები
ვირტუალური ზონის კომპანიებს არ ეკისრებათ დღგ საქართველოს გარეთ ექსპორტირებულ მომსახურებაზე. თუმცა, დღგ-ს რეგულაციები მოქმედებს, თუ თქვენი კომპანია ასევე შიდა ბაზარზე სთავაზობს მომსახურებას. შესაბამისად, გადამწყვეტია განასხვავოთ დღგ-სგან გათავისუფლებული და დასაბეგრი ტრანზაქციები.
თანამშრომლების ხელფასი და შეღავათები
თუ თქვენს კომპანიაში თანამშრომლები მუშაობენ, ხელფასის მართვა უნდა შეესაბამებოდეს საქართველოს შრომის კანონმდებლობას. ეს მოიცავს საშემოსავლო გადასახადების, საპენსიო ფონდის შენატანებისა და სხვა შეღავათების გამოთვლას.
ტექნოლოგიის გამოყენება ეფექტური ბუღალტერიისთვის
ღრუბლოვანი ბუღალტრული პროგრამა მნიშვნელოვნად ამარტივებს VZ კომპანიების ბუღალტრულ აღრიცხვას. მრავალვალუტიანი ტრანზაქციების, ინვოისინგისა და საგადასახადო ანგარიშგების ინტეგრირებით, კომპანიებს შეუძლიათ ოპერაციების გამარტივება.
ბუღალტრული მომსახურების აუთსორსინგის უპირატესობები VZ კომპანიებისთვის
ბუღალტრული მომსახურების დელეგირება ვირტუალური ზონის კომპანიებში გამოცდილ სპეციალისტებზე მნიშვნელოვან დროსა და რესურსებს ზოგავს. ეს პროფესიონალები ინფორმირებულნი არიან უახლეს რეგულაციებზე და უზრუნველყოფენ:
- •ზუსტი საგადასახადო დეკლარაციები და ოპტიმიზირებული საგადასახადო შეღავათები თქვენი კომპანიისთვის.
- •გამარტივებული ბუღალტერია, სპეციალურად მორგებული VZ კომპანიების საჭიროებებზე.
- •ეფექტური რისკების მართვა, განსაკუთრებით აუდიტისა და შემოწმებისთვის მომზადებაში.
ამ გადამწყვეტი ამოცანების სპეციალისტებისთვის მინდობით, VZ კომპანიებს შეუძლიათ ზრდაზე ფოკუსირება შესაბამისობისა და რისკების შემცირების უზრუნველყოფის პარალელურად.
საქართველოს ვირტუალური ზონის პროგრამა IT ფირმებს მნიშვნელოვან უპირატესობებს აძლევს; თუმცა, სწორი ბუღალტერია გადამწყვეტია ამ უპირატესობების შესანარჩუნებლად. საუკეთესო პრაქტიკის დაცვითა და სპეციალიზირებული ბუღალტრული მომსახურების გამოყენებით, VZ კომპანიებს შეუძლიათ ფინანსური მართვის გაუმჯობესება და საქართველოს საგადასახადო რეგულაციებთან გრძელვადიანი შესაბამისობის შენარჩუნება.